發(fā)文部門：國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào)：國(guó)稅發(fā)[1994]262號(hào)    日期：1994-12-15

各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局，各計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局:
　　今年5月中旬，東省稅務(wù)局在順德市檢查工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)不少企業(yè)從肇慶市鼎湖區(qū)取得了虛開、代開的增值稅專用發(fā)票，隨后省稅務(wù)局派工作組深入鼎湖區(qū)，發(fā)現(xiàn)該區(qū)在增值稅一般納稅人認(rèn)定、專用發(fā)票的管理、稅款征收、期初庫(kù)存的核定等方面存在一系列嚴(yán)重問(wèn)題。9月份，國(guó)家稅務(wù)總局派人赴鼎湖調(diào)查，經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)發(fā)現(xiàn):
　　一、肇慶市鼎湖區(qū)稅務(wù)部門違反一般納稅人的認(rèn)定條件，把許多本屬小規(guī)模納稅人的企業(yè)都認(rèn)定為一般納稅人。在重點(diǎn)調(diào)查的135戶企業(yè)中，實(shí)際經(jīng)營(yíng)者只有60余人，最多的一名業(yè)主掛了8個(gè)公司的牌子，竟全部被認(rèn)定為一般納稅人。大部分企業(yè)既無(wú)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，也無(wú)健全帳冊(cè)，更談不上經(jīng)營(yíng)規(guī)模，甚至連銀行帳號(hào)也沒(méi)有。
　　二、鼎湖區(qū)稅務(wù)部門還布置各稅務(wù)所對(duì)私營(yíng)、掛靠集體的企業(yè)，按企業(yè)開出專用發(fā)票金額一律只預(yù)征2‰稅款(其中增值稅15‰，所得稅0.5%)所調(diào)查的135戶企業(yè)1—5月份僅預(yù)征稅款×××余萬(wàn)元，預(yù)征率只有1.97‰。若按稅收法規(guī)規(guī)定，則應(yīng)征增值稅為×億余元。
　　三、1993年鼎湖區(qū)全年工業(yè)生產(chǎn)總值只有3.57億元，社會(huì)商品流轉(zhuǎn)額只有2.13億元，而5月份以前，該區(qū)認(rèn)定的446個(gè)一般納稅人核定期初庫(kù)存高達(dá)××億元，重點(diǎn)調(diào)查的135戶企業(yè)，期初庫(kù)存額為××億元。其中今年新開業(yè)和更換執(zhí)照的77戶企業(yè)，也上報(bào)核定庫(kù)存××億元。讓其虛報(bào)庫(kù)存的目的是為了用處理期初存貨所含稅款的手法抵消掉按規(guī)定稅率應(yīng)征稅款與實(shí)際征收稅款的巨大差額。由于稅務(wù)部門違反稅收法規(guī)規(guī)定擅自制定政策。對(duì)工作玩忽職守，致使鼎湖區(qū)的私營(yíng)企業(yè)主肆意虛開、代開增值稅專用發(fā)票。重點(diǎn)調(diào)查的135戶一般納稅人1—5月份，共開出專用發(fā)票 ×××××套．銷項(xiàng)價(jià)款××億元，銷項(xiàng)稅××億元，價(jià)稅合計(jì)××億元，所開發(fā)票涉及廣東省內(nèi)20個(gè)地市，全國(guó)27個(gè)省、市、區(qū)。
　　案發(fā)后，國(guó)家稅務(wù)總局、廣東省政府、廣東省國(guó)家稅務(wù)局都很重視，先后派出工作組對(duì)案件進(jìn)行調(diào)查、黨中央、國(guó)務(wù)院對(duì)此案非常重視，迅速指示組成了由國(guó)家稅務(wù)總局牽頭，有最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、監(jiān)察部參加的中央聯(lián)合辦案組，先后兩次赴廣東省肇慶市，并于今年11月23日在鼎湖區(qū)召開了萬(wàn)人參加的打擊利用增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)宣布處理大會(huì)。會(huì)上對(duì)21名案犯分別宣布逮捕、拘留、收審(其中包括鼎湖區(qū)稅務(wù)局局長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、辦公室副主任、所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、專管員共6名稅務(wù)干部)，拉開了案件處理工作的序幕，取得了階段性的成果。
　　“鼎湖案件”，情節(jié)嚴(yán)重．性質(zhì)惡劣、數(shù)額巨大，令人震驚。尤為嚴(yán)重的是，身為稅務(wù)干部、國(guó)家的執(zhí)法人員在新稅制剛剛運(yùn)行之際，竟然有法不依，執(zhí)法犯法，肆意踐踏新稅法，甚至與罪犯相勾結(jié)，里應(yīng)外合，嚴(yán)重破壞了增值稅新稅制的運(yùn)行機(jī)制，導(dǎo)致國(guó)家稅款的大量流失、特別應(yīng)當(dāng)指出，目前類似鼎湖的案件在其他地區(qū)也有發(fā)生，而件件案子幾乎都與稅務(wù)干部有牽連，這不能不引起我們各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。一方面，我們要堅(jiān)決按照“法律面前人人平等”的原則，對(duì)少數(shù)執(zhí)法犯法的稅務(wù)干部依法嚴(yán)懲，絕不姑息遷就。另一方面，我們要從這類案件中吸取教，制定出切實(shí)可行的管理措施，防患于未然，以避免類似的案件發(fā)生。為此，總局要求:
　　一、以此案為典型，迅速在全體稅務(wù)干部中進(jìn)行一次法制、廉政教育，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，以高度負(fù)責(zé)的精神和極端認(rèn)真的態(tài)度執(zhí)行好新稅法。同時(shí)，要端正態(tài)度，嚴(yán)厲查處稅務(wù)干部隊(duì)伍中的違法違紀(jì)和極少數(shù)腐敗分子。
　　二、各涉案地區(qū)國(guó)稅局要積極行動(dòng)，認(rèn)真組織好連鎖案件的查處工作，對(duì)本地區(qū)納稅人取得的鼎湖區(qū)135戶私營(yíng)企業(yè)1一5月份開出的專用發(fā)票〔有關(guān)資料已通知各涉案地區(qū))一律不得做為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣(或出口退稅)。尚未抵扣(或退稅)的，一律停止抵扣(或退稅)，已經(jīng)抵扣(或退稅)的，必須如數(shù)追繳入庫(kù)。由于目前發(fā)現(xiàn)鼎湖區(qū)除上述135戶以外的企業(yè)也存在類似的問(wèn)題，并正在逐戶檢查，因此對(duì)這些企業(yè)開出的專用發(fā)票，亦應(yīng)照此辦理。各地要認(rèn)真組織檢查和清理，對(duì)確屬正常交易的，必須上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，方可進(jìn)行抵扣(或退稅)、對(duì)涉及鼎湖一案的納稅人，也必須嚴(yán)肅處理，除依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰外，對(duì)觸犯刑律的，還要依法追究其刑事責(zé)，決不姑息。各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要將稅款的追繳及案件的查處情況逐級(jí)上報(bào)，經(jīng)各省國(guó)稅局審核匯總后，于1995年3月31月之前報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。
　　三、要堅(jiān)持依法治稅、從嚴(yán)治稅的方針。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要以此為戒、對(duì)本地區(qū)的增值稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面的檢查、清理，對(duì)違反稅收法規(guī)自定的政策要堅(jiān)決糾正過(guò)來(lái)，同時(shí)要積極采取措施，搞好增值稅專用發(fā)票的管理、強(qiáng)化稽核檢查工作，保證增值稅新稅制正常運(yùn)行。
　　抄送:國(guó)務(wù)院辦公廳、最高人民檢察院、最高人民法院、公安部、監(jiān)察部