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關(guān)于出口貨物專用稅票有關(guān)事項(xiàng)的通知

瀏覽次數(shù):3889發(fā)布時(shí)間:2009-2-13

發(fā)文部門:國(guó)家稅務(wù)總局    發(fā)文字號(hào):國(guó)稅函[1996]102號(hào)    日期:1996-03-14 

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局:
   根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物恢復(fù)使用增值稅稅收專用繳款書管理的通知》[財(cái)稅字〔1996〕8號(hào)],從1996年4月1日起,增值稅出口貨物使用專用稅票,F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
  一、按照財(cái)稅字〔1996〕8號(hào)文件規(guī)定應(yīng)使用專用稅票的,從1996年4月1日起一律啟用新版“稅收[出口貨物專用]繳款書”和“出口貨物完稅分割單”。出口貨物繳納消費(fèi)稅,也同時(shí)改用新版專用稅票。新版繳款書和分割單由國(guó)家稅務(wù)總局印制,目前已委托北京機(jī)要通信局通過各地機(jī)要局陸續(xù)發(fā)送各地[數(shù)量和號(hào)碼另文通知],請(qǐng)注意查收。4月1日專用稅票未發(fā)到各基層征收單位的地區(qū),當(dāng)?shù)毓┴浧髽I(yè)可先與購(gòu)貨企業(yè)辦理銷貨手續(xù),待收到專用稅票后,再由供貨企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開專用繳款書或分割單,將第二聯(lián)交供貨企業(yè)轉(zhuǎn)購(gòu)貨企業(yè)。
  二、新版專用繳款書和分割單[式樣附后]是出口貨物繳納增值稅和消費(fèi)稅時(shí)使用的專用稅票,隨出口貨物增值稅和消費(fèi)稅計(jì)征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、滯納金、罰款、以及按增值稅法定稅率計(jì)算的應(yīng)納增值稅扣除用專用繳款書已繳納的稅款后還應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅,均不得使用專用繳款書,應(yīng)單獨(dú)使用通用“稅收繳款書”。
  三、專用稅票有關(guān)欄目的填寫方法為:
  [一]“稅務(wù)登記號(hào)”填寫企業(yè)稅務(wù)登記號(hào)碼。
  [二]“海關(guān)代碼”填寫購(gòu)貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。
  [三]“課稅數(shù)量”必須同時(shí)填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位,只填數(shù)量不填單位的,稅票一律無效。
  [四]“單價(jià)”欄,受托加工出口貨物按加工費(fèi)除數(shù)量計(jì)算填列;調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的,按增值額除數(shù)量計(jì)算填列;其他按銷售單價(jià)填列。
  [五]“計(jì)稅金額”欄,受托加工出口貨物收取加工費(fèi)的,填加工費(fèi);調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的,填增值額;其他一律填銷售收入。
  [六]“法定稅率[額]”欄,除出口煤炭和供貨企業(yè)銷售出口的增值稅應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填寫“3%”及小規(guī)模納稅人銷售增值稅應(yīng)稅貨物給出口企業(yè)的填寫“6%”外,其他一律按增值稅和消費(fèi)稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。
  [七]“征收率”欄,繳納消費(fèi)稅的不填。繳納增值稅的,銷售煤炭和應(yīng)稅農(nóng)產(chǎn)品填3%;小規(guī)模納稅人銷售增值稅出口貨物填6%;受托加工的出口貨物填“17%”調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的,填增值稅法定稅率;其他一律按增值稅法定稅率的40%計(jì)算填列。
  四、新版專用繳款書第二聯(lián)和分割單第二聯(lián)均采用如下防偽措施:一是使用帶有“稅徽?qǐng)D案”和有色熒光纖維絲的水印紙;二是臺(tái)頭中央套印有色熒光“稅收票證監(jiān)制章”;三是繳款書第二聯(lián)左上角繳款單位“開戶銀行”處和分割單供貨企業(yè)及購(gòu)貨企業(yè)“全稱”處印有無色熒光“S”字樣。上述有色熒光和無色熒光使用紫光燈均可顯示。請(qǐng)各地在辦理出口退稅時(shí)注意鑒別。如果發(fā)現(xiàn)難以鑒別真?zhèn)蔚膶S枚惼,?qǐng)送國(guó)家稅務(wù)總局鑒定。
  五、啟用新版專用繳款書和分割單后,各地現(xiàn)存的各種原版出口產(chǎn)品專用繳款書和分割單[包括粘貼全息防偽標(biāo)志和使用水印紙的]一律廢止,請(qǐng)各地及時(shí)清點(diǎn)收繳,注意保管,有關(guān)繳銷事項(xiàng)另行通知。

附件       1.稅收[出口貨物專用]繳款書式樣]

        中華人民共和國(guó)稅收[出口貨物專用]繳款書
         ────────────────────
                        [0961]    號(hào)
  經(jīng)濟(jì)類型:    填發(fā)日期:   征收機(jī)關(guān):
  ┌─┬─────┬────────────┬─┬──┬───────┐
  │ │稅務(wù)登記號(hào)│            │預(yù)│款 │       │第
  │繳├─────┼────────────┤算├──┼───────┤一
  │款│ 全 稱 │            │科│項(xiàng) │       │聯(lián)
  │單├─────┼────────────┤目├──┼───────┤[
  │位│開戶銀行 │            │ │級(jí)次│       │收
  │ ├─────┼────────────┼─┴──┼───────┤據(jù)
  │ │ 帳 號(hào) │            │收款國(guó)庫(kù)│       │甲]
  ├─┼─────┼────────────┼────┼───────┤國(guó)
 無│購(gòu)│ 全 稱 │            │    │       │庫(kù)
  │貨├─────┼────────────┤銷貨發(fā) │       │[
 銀│企│稅務(wù)登記號(hào)│            │票號(hào)碼 │       │經(jīng)
  │業(yè)├─────┼────────────┤    │       │收
 行│ │海關(guān)代碼 │            │    │       │處
  ├─┴─────┼────────────┼────┴─┬─────┤]
 收│稅款所屬時(shí)期 │            │稅款限繳日期│     │收
  ├───────┼───┬───┬───┬┴─────┬┴─┬───┤款
 訖│ 貨物名稱  │課稅 │單位 │計(jì)科 │法定稅率[額]│征收│實(shí)繳 │蓋
  │       │數(shù)量 │價(jià)格 │金額 │      │率 │稅額 │章
 章├───────┼───┼───┼───┼──────┼──┼───┤后
  │       │   │   │   │      │  │   │退
 無│       │   │   │   │      │  │   │繳
  │       │   │   │   │      │  │   │款
 效├───────┴───┴───┴───┴──────┴──┴┬──┤單
  │金額合計(jì)[大寫]                       │★ │位
  ├─────┬─────┬──────────────────┴┬─┤作
  │     │     │                   │備│完
  │繳款單位 │稅務(wù)機(jī)關(guān) │ 上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位帳戶  │注│稅
  │[蓋章]  │[蓋章]  │  國(guó)庫(kù)[銀行]蓋章  年 月 日    │:│憑
  │經(jīng)辦人[章]│填票人[章]│                    │ │證
  │     │     │                   │ │
  └─────┴─────┴───────────────────┴─┘
             逾期不繳按稅法規(guī)定加收滯納金

附件2       中華人民共和國(guó)出口貨物完稅分割單
           ────────────────
                        [1961]    號(hào)
   填發(fā)日期:          填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān):
  ┌────┬─────┬──────┬──────┬──┬─────┐
  │    │稅務(wù)登記號(hào)│      │      │  │     │
  │供貨企業(yè)├─────┼──────┤出口貨物專用│字號(hào)│     │
  │    │ 全 稱 │      │繳款書或完稅│  │     │
  ├────┼─────┼──────┤ 分割單  ├──┼─────┤
  │    │ 全 稱 │      │      │已納│     │
  │    │     │      │      │稅額│     │
  │購(gòu)憑企業(yè)├─────┼──────┼──────┼──┴─────┤
  │    │稅務(wù)登記號(hào)│      │      │        │
 由│    ├─────┼──────┤銷貨發(fā)票號(hào)碼│        │第
 縣│    │海關(guān)代碼 │      │      │        │一
 以├────┴─────┴──────┴──────┴────────┤聯(lián)
 上│銷售貨物[[1]、[3]、[5]、[6]欄根據(jù)出口貨物專用繳款書和分割單相關(guān)項(xiàng)  │:
 稅│目填寫]                              │填
 務(wù)├────┬──┬──┬──────┬────┬───┬──────┤發(fā)
 機(jī)│名  稱│數(shù)量│單價(jià)│ 計(jì)稅金額 │法定稅率│征收率│ 已納稅額 │稅
 關(guān)│    │  │  │      │[額]  │   │      │務(wù)
 填│ [1]  │[2] │[3] │[4]=[2]×[3]│ [5]  │ [6] │[7]=[2]×[5]│機(jī)
 開│    │  │  │      │    │   │或[4]×[6] │關(guān)
 蓋├────┼──┼──┼──────┼────┼───┼──────┤留
 章│    │  │  │      │    │   │      │存
  │    │  │  │      │    │   │      │
  │    │  │  │      │    │   │      │
  ├────┴──┼──┴──────┴────┴───┴──┬───┤
  │已納稅額合計(jì) │[大寫]                  │★  │
  ├───────┴────┬───────────┬────┴───┤
  │供貨企業(yè)[蓋章]     │填發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)[蓋章]  │        │
  │            │           │備注:      │
  │經(jīng)辦人簽章:       │填票人[章]      │        │
  └────────────┴───────────┴────────┘