發(fā)文部門：上海市地方稅務(wù)局    發(fā)文字號(hào)：滬稅外分稽[1998]14號(hào)    日期：1998-08-17 

各有關(guān)企業(yè):

最近發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)或申報(bào)時(shí)資料報(bào)送不全、申報(bào)表填列不符合要求,為了進(jìn)一步加強(qiáng)并規(guī)范外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人的納稅申報(bào)工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)對(duì)納稅申報(bào)的有關(guān)要求重申如下:
一、納稅人應(yīng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),代扣代繳義務(wù)人應(yīng)按規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳申報(bào)表,對(duì)未按時(shí)辦理納稅申報(bào)的,將嚴(yán)格按《中華人民共和國(guó)征收管理法》的有關(guān)規(guī)定予以處理。
二、流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅全面實(shí)行零申報(bào)(外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)核定為免稅的除外),正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人無(wú)論申報(bào)當(dāng)期是否發(fā)生應(yīng)稅行為或有否應(yīng)稅所得,均應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào),如增值稅納稅人即使當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),應(yīng)納稅額為零,也應(yīng)按期進(jìn)行申報(bào)；營(yíng)業(yè)稅納稅人無(wú)論當(dāng)月有無(wú)應(yīng)稅收入,均應(yīng)按期報(bào)送營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表；企業(yè)在納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利或者虧損,均應(yīng)按季報(bào)送外商投資企業(yè)及外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、申報(bào)資料要求完整、齊全,如增值稅一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí),除填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表》之外,還需同時(shí)填報(bào)《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《增值稅專用發(fā)票使用情況表》,采取累計(jì)滾動(dòng)方式計(jì)算內(nèi)、外銷進(jìn)項(xiàng)的納稅人,應(yīng)報(bào)送增值稅申報(bào)表附表,未使用金稅盤片的納稅人,還應(yīng)另外報(bào)送增值稅發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)匯總清單:扣繳個(gè)人所得稅采用匯總申報(bào)的,必須附送個(gè)人所得稅計(jì)算的明細(xì)表。
四、納稅申報(bào)表主表、附表上的項(xiàng)目、數(shù)字要填寫完整, 適用的稅目、稅率及各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算要求準(zhǔn)確,主表、附表及項(xiàng)目、數(shù)字之間要符合邏輯關(guān)系。
五、納稅人必須在報(bào)送的申報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它所有資料的左上角填寫納稅人編碼,你公司納稅人編碼為_________________________。
六、納稅人必須按季報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表(包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表等),年度終了后四個(gè)月內(nèi),還應(yīng)報(bào)送有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和年度企業(yè)所得稅申報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表與申報(bào)表先交預(yù)審窗口預(yù)審,加蓋審核章后交征收前臺(tái)申報(bào)開票。
七、納稅人應(yīng)使用統(tǒng)一規(guī)格的納稅申報(bào)表,納稅人自行設(shè)計(jì)、印制、打印與規(guī)定表樣不相符的申報(bào)表,一律不予受理。
八、納稅人未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)表和其他要求報(bào)送的納稅資料或報(bào)送的資料不符合要求的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人限期進(jìn)行整改,由此造成的稅款滯納,由納稅人自行負(fù)擔(dān)，本通知自文到之日起執(zhí)行。

特此通知。

上海市稅務(wù)局對(duì)外稅務(wù)分局
一九九八年八月十七日

關(guān)于代理申報(bào)有關(guān)要求的通知

各代理申報(bào)人:

為加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范納稅申報(bào),現(xiàn)將代理申報(bào)的有關(guān)要求明確如下:
1、代理申報(bào)人應(yīng)嚴(yán)格按照滬稅外分稽(1998)14號(hào)《關(guān)于重申涉外企業(yè)納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的通知》的要求進(jìn)行納稅申報(bào)。
2、代理申報(bào)人應(yīng)按規(guī)定使用國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制的納稅申報(bào)表,如使用自制的申報(bào)表,要求規(guī)格內(nèi)容與標(biāo)準(zhǔn)樣張一致。
3、嚴(yán)格按照填表說(shuō)明的要求填列各類申報(bào)表。特別需要注意的是:代理個(gè)人所得稅的,應(yīng)在個(gè)人所得稅申報(bào)表的"代理申報(bào)人(簽字)"欄簽字或蓋章,"聲明人"欄要求填寫納稅人本人姓名,納稅人不在的,應(yīng)填寫代理申報(bào)人姓名；代理其他各稅的,除代理申報(bào)人簽字或蓋章外,還要求加蓋企業(yè)公章。
從1999年6月份開始,我局將嚴(yán)格按照上述要求進(jìn)行預(yù)審,申報(bào)資料不全或申報(bào)表填列不符合要求的,一律不予受理。

特此通知。

上海市稅務(wù)局對(duì)外稅務(wù)分局
一九九九年四月二十六日