發(fā)文部門:國家稅務(wù)總局 發(fā)文字號(hào):國稅發(fā)[2000]200號(hào) 日期:2000-12-11 為了進(jìn)一步加強(qiáng)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理,國家稅務(wù)總局根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在使用原申報(bào)表過程中存在的問題和修改意見,并參考有關(guān)國家所得稅申報(bào)表的格式、內(nèi)容,重新設(shè)計(jì)了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》(A類和B類)及其附表《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報(bào)表》(A類和B類)(見附件),現(xiàn)印發(fā)給你們,并就有關(guān)問題通知如下:
一、2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)填報(bào)新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表》(A類和B類),2000年度第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅仍使用原《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》。從2001年的納稅年度起,外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)按照新修訂的申報(bào)表申報(bào)企業(yè)所得稅,原表中除《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》和《扣繳所得稅報(bào)告表》仍繼續(xù)使用外,其他企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表停止使用。
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度、季度申報(bào)表分為A類和B類兩種,A 類適用于:能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證,能夠正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè);B類適用于:按核定利潤率或按經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)或外國企業(yè)。
三、新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報(bào)表,各地可以根據(jù)實(shí)際需要,由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國家稅務(wù)總局制定的表式自行印制使用。各地在執(zhí)行中應(yīng)注意收集納稅人意見,并及時(shí)反饋國家稅務(wù)總局(國際稅務(wù)司),以便統(tǒng)一修訂和完善。
附件1:《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》(A類)(用紙規(guī)格:A3)
附表1:銷售(營業(yè))收入明細(xì)表(A01)(用紙規(guī)格:A4)
附表2:銷售(營業(yè))成本明細(xì)表(A02)(用紙規(guī)格:A3)
附表3:銷售(營業(yè))稅金(A03)(用紙規(guī)格:A4)
附表4:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用情況表(A04)(用紙規(guī)格:A4)
附表5:固定資產(chǎn)折舊情況表(A0401)(用紙規(guī)格:A4)
附表6:無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)情況表(A0402)(用紙規(guī)格:A4)
附表7:預(yù)提費(fèi)用調(diào)整表(A0403)(用紙規(guī)格:A4)
附表8:財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表(A05)(用紙規(guī)格:A4)
附表9:注冊(cè)資本到位情況表(A0501)(用紙規(guī)格:A4)
附表10:其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表(A06)(用紙規(guī)格:A4)
附表11:營業(yè)外收支明細(xì)表(A07)(用紙規(guī)格:A4)
附表12:其他損益明細(xì)表(A08)(用紙規(guī)格:A4)
附表13:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度虧損彌補(bǔ)情況表(A09)(用紙規(guī)格:A4)
附表14:總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表(A10)(用紙規(guī)格:A4)
附表15:總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)年度所得稅情況表(A1001)(用紙規(guī)格:A4)
附表16:總、分支機(jī)構(gòu)或營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表(A1002)(用紙規(guī)格:A4)
附表17:應(yīng)納稅所得額調(diào)整明細(xì)表(A11)(用紙規(guī)格:A4)
附表18:外國稅額扣除計(jì)算表(A12)(用紙規(guī)格:A4)
附表19:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表(A13-A)(用紙規(guī)格:A4)
附表20:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表(A13-B)(用紙規(guī)格:A4)
附表21:生產(chǎn)性企業(yè)兼營生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性經(jīng)營收入情況表(A14)(用紙規(guī)格:A4)
附表22:政策性抵免所得稅額情況表(A15)(用紙規(guī)格:A4)
附表23:外商投資企業(yè)和外國企業(yè)全年納稅情況表(A16)(用紙規(guī)格:A4)
附件2:《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》(A類)(AA1)(用紙規(guī)格:A3)
附件3:《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》(B類)(用紙規(guī)格:A3)
附件4:《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》(B類)(BB1)(用紙規(guī)格:A3)