發(fā)文部門：國家稅務(wù)總局    發(fā)文字號：國稅發(fā)[2000]200號    日期：2000-12-11

　　為了進一步加強外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征收管理，國家稅務(wù)總局根據(jù)各地稅務(wù)機關(guān)在使用原申報表過程中存在的問題和修改意見，并參考有關(guān)國家所得稅申報表的格式、內(nèi)容，重新設(shè)計了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類和B類)及其附表《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)季度所得稅申報表》(A類和B類)(見附件)，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：
　　一、2000年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)填報新修訂的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表》(A類和B類)，2000年度第四季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅仍使用原《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》。從2001年的納稅年度起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)均應(yīng)按照新修訂的申報表申報企業(yè)所得稅，原表中除《外商投資企業(yè)清算所得稅申報表》和《扣繳所得稅報告表》仍繼續(xù)使用外，其他企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表停止使用。
　　二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度、季度申報表分為A類和B類兩種，A　類適用于：能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費用憑證，能夠正確計算應(yīng)納稅所得額的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)；B類適用于：按核定利潤率或按經(jīng)費支出換算收入方式繳納企業(yè)所得稅的外商投資企業(yè)或外國企業(yè)。
　　三、新修訂的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅申報表，各地可以根據(jù)實際需要，由省級稅務(wù)機關(guān)和計劃單列市稅務(wù)機關(guān)按照國家稅務(wù)總局制定的表式自行印制使用。各地在執(zhí)行中應(yīng)注意收集納稅人意見，并及時反饋國家稅務(wù)總局(國際稅務(wù)司)，以便統(tǒng)一修訂和完善。
　　
　　附件1：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類)(用紙規(guī)格：A3)
　　附表1：銷售(營業(yè))收入明細(xì)表(A01)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表2：銷售(營業(yè))成本明細(xì)表(A02)(用紙規(guī)格：A3)
　　附表3：銷售(營業(yè))稅金(A03)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表4：管理費用、銷售費用情況表(A04)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表5：固定資產(chǎn)折舊情況表(A0401)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表6：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)情況表(A0402)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表7：預(yù)提費用調(diào)整表(A0403)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表8：財務(wù)費用情況表(A05)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表9：注冊資本到位情況表(A0501)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表10：其他業(yè)務(wù)利潤明細(xì)表(A06)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表11：營業(yè)外收支明細(xì)表(A07)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表12：其他損益明細(xì)表(A08)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表13：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)年度虧損彌補情況表(A09)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表14：總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表(A10)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表15：總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)年度所得稅情況表(A1001)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表16：總、分支機構(gòu)或營業(yè)機構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表(A1002)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表17：應(yīng)納稅所得額調(diào)整明細(xì)表(A11)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表18：外國稅額扣除計算表(A12)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表19：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報表(A13－A)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表20：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報表(A13－B)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表21：生產(chǎn)性企業(yè)兼營生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性經(jīng)營收入情況表(A14)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表22：政策性抵免所得稅額情況表(A15)(用紙規(guī)格：A4)
　　附表23：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)全年納稅情況表(A16)(用紙規(guī)格：A4)
　　附件2：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅年度申報表》(A類)(AA1)(用紙規(guī)格：A3)
　　附件3：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》(B類)(用紙規(guī)格：A3)
　　附件4：《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅季度申報表》(B類)(BB1)(用紙規(guī)格：A3)