發(fā)文部門：青島市地方稅務(wù)局　青島市國家稅務(wù)局    發(fā)文字號：青國稅發(fā)[2001]316號    日期：2001-12-29   

各市國家稅務(wù)局、市內(nèi)各國家稅務(wù)局、市國稅各直屬局；市地稅稽查局、各地方稅務(wù)局、各地方稅務(wù)分局；市公安局各單位、各公安分(市)局、青港公安局:
　　《移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件暫行辦法》已經(jīng)青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局、青島市公安局討論通過�，F(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
　　移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件暫行辦法
　　第一條　為了及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、嚴(yán)厲地打擊涉稅違法犯罪活動，維護(hù)稅收征管秩序，保障國家稅收收入，規(guī)范執(zhí)法行為，認(rèn)真做好案件的移送工作。根據(jù)《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國刑事訴訟法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》、《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(國務(wù)院令第310號)和公安部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于嚴(yán)厲打擊涉稅犯罪的通知》(公通字[1997]59號文)，制定本辦法。
　　第二條　本市各級公安機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊涉嫌稅務(wù)違法犯罪活動要本著各司其職、通力合作的原則，互相支持，互相配合，加強(qiáng)聯(lián)系，認(rèn)真履行各自的法定職責(zé)。
　　第三條 本市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件時(shí)，達(dá)到案件移送標(biāo)準(zhǔn)的，必須依照本辦法的規(guī)定向公安機(jī)關(guān)移送。對移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪的案件，應(yīng)做到定性準(zhǔn)確、程序合法、證據(jù)確鑿、手續(xù)完備、資料齊全、處理得當(dāng)，確保移送案件質(zhì)量。
　　第四條　本市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件由本市各級公安機(jī)關(guān)經(jīng)保部門負(fù)責(zé)受理和偵查。
　　本市各級稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件應(yīng)按照稅收管轄權(quán)的原則分別向本市各級公安機(jī)關(guān)履行移送手續(xù)。
　　(一)市國稅局稽查局、市地稅局稽查局查處的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，分別由市國稅局稽查局、市地稅局稽查局負(fù)責(zé)向市公安局履行移送手續(xù)。
　　(二)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的重大案件和涉及到跨地區(qū)管轄的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，應(yīng)按國、地稅的征管范圍分別上報(bào)市國稅局稽查局、市地稅局稽查局組織查處并負(fù)責(zé)向市公安局履行移送手續(xù)；
　　(三)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)查處其它的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，由各級稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)案發(fā)地的管轄權(quán)，分別向市內(nèi)各公安分局或各市(縣)公安局履行移送手續(xù)。
　　(說明:因市國稅局、市地稅局確定重大案件的標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一，本辦法對重大案件只作原則規(guī)定，具體標(biāo)準(zhǔn)由市國稅局、市地稅局分別與市公安局商榷。)
　　第五條　本市國、地稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)合查處的重大案件，應(yīng)按照下列情況確定移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　(一)可根據(jù)先受理涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；
　　(二)可根據(jù)查處涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件應(yīng)補(bǔ)繳的稅款(國、地稅務(wù)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)所管轄的稅種)大小確定；
　　(三)可根據(jù)國、地稅務(wù)機(jī)關(guān)共同協(xié)商確定；
　　(四)國、地稅務(wù)機(jī)關(guān)雙方協(xié)商確定有不同意見時(shí)，應(yīng)分別上報(bào)上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定。
　　第六條　各級公安機(jī)關(guān)對同級稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，均應(yīng)受理并及時(shí)進(jìn)行審查，應(yīng)在3日內(nèi)將審查結(jié)果以《涉稅案件移送審查通知書》的形式通知同級稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　受理的案件如不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)，并書面告知移送案件稅務(wù)行政機(jī)關(guān)。
　　第七條　各級公安機(jī)關(guān)直接受理的涉稅案件，對構(gòu)成犯罪的，可根據(jù)案情需要要求稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助查處，稅務(wù)機(jī)關(guān)就積極配合，并出具稅務(wù)查處結(jié)論；對不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)根據(jù)稅種和征管的管轄權(quán)，及時(shí)移交給同級國稅局或地稅局，由各稅務(wù)機(jī)關(guān)組織查處；特殊案件，可根據(jù)案情需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可要求公安機(jī)關(guān)協(xié)助查處，公安機(jī)關(guān)應(yīng)積極給予配合。
　　公安機(jī)關(guān)向稅務(wù)機(jī)關(guān)移交涉稅案件時(shí)，應(yīng)填寫《轉(zhuǎn)辦單》，并注明有關(guān)要求事項(xiàng)。
　　第八條　稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件中，必須根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條、第六十五條、第六十六條、第六十七條和《中華人民共和國刑法》第二百零一條至第二百一十二條的規(guī)定。經(jīng)查結(jié)案件審理定性作出稅務(wù)行政處理決定后，報(bào)經(jīng)本機(jī)關(guān)(縣級經(jīng)上)的正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人審批。
　　縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的正職負(fù)責(zé)人或主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)自接到報(bào)告之日起三日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或不批準(zhǔn)移送的決定。決定批準(zhǔn)的，應(yīng)制作《涉稅案件移送意見書》，并在24小時(shí)內(nèi)按本辦法第五條規(guī)定的公安機(jī)關(guān)辦理移送手續(xù)；決定不批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)將不予批準(zhǔn)的理由記錄在案。
　　第九條　凡向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，作出稅務(wù)處理決定后，應(yīng)及時(shí)辦理移送手續(xù)，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳應(yīng)收稅款、滯納金、罰款。
　　第十條　稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，應(yīng)當(dāng)附有下列材料:
　　(一)涉稅案件移送意見書；
　　(二)稅務(wù)案件稽查報(bào)告；
　　(三)稅務(wù)處理決定書；
　　(四)稅務(wù)行政處罰決定書；
　　(五)其他有關(guān)涉嫌犯罪的材料；
　　(六)稅務(wù)移送案件文書資料清單。
　　第十一條　公安機(jī)關(guān)對稅務(wù)機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪的案件，接收人應(yīng)當(dāng)在涉稅案件移送意見書的送達(dá)回證上簽字，并按本辦法第十二條的規(guī)定辦理移送手續(xù)。
　　第十二條　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)向同級公安機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件時(shí)，應(yīng)填寫《稅務(wù)移送案件文書資料清單》(附表)(一式兩份，公安機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份)，送達(dá)后，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)有關(guān)文書及證據(jù)資料，履行簽收手續(xù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安機(jī)關(guān)的移送人和接受人分別簽章，并注明收件日期�！抖悇�(wù)移送案件文書資料清單》應(yīng)存卷歸檔。
　　第十三條　公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件之日起3日內(nèi)，對所移送的案件進(jìn)行審查。
　　(一)認(rèn)為有犯罪事實(shí)，需要追究刑事責(zé)任，依法決定立案的，應(yīng)當(dāng)制作《涉稅案件移送審查通知書》，并送達(dá)移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)。案件立案偵查期間，公安機(jī)關(guān)應(yīng)積極協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳應(yīng)收款項(xiàng)并及時(shí)將查處情況通報(bào)原移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)。
　　(二)認(rèn)為沒有犯罪事實(shí)，或者犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任的，依法不予立案的涉稅違法案件，應(yīng)當(dāng)說明理由，并制作《涉稅案件移送審查通知書》，附上稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的有關(guān)案件文書、證據(jù)及資料退回原移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理案件退回簽收手續(xù)，并當(dāng)面清點(diǎn)有關(guān)文書、證據(jù)及資料。
　　第十四條　稅務(wù)機(jī)關(guān)接到公安機(jī)關(guān)不予立案的通知書后認(rèn)為應(yīng)當(dāng)依法由公安機(jī)關(guān)立案的，可以自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)，提請作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。
　　作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)提請復(fù)議申請之日起3日內(nèi)，作出立案或不予立案，并書面通知移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)。移送案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)不予立案的復(fù)議決定仍有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議決定書之日起3日內(nèi)建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。
　　公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)接受人民檢察院依法進(jìn)行的立案監(jiān)督。
　　第十五條　稅務(wù)機(jī)關(guān)對公安機(jī)關(guān)決定不予立案的案件，應(yīng)當(dāng)依法作出稅務(wù)行政處理；其中依照有關(guān)法律、法規(guī)或者規(guī)章的規(guī)定應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施稅務(wù)行政處罰。
　　第十六條　稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件前已作出提請工商機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照，停止辦理出口退稅，收繳或者停止供應(yīng)發(fā)票，沒收違法所得的稅務(wù)行政處罰決定，不停止執(zhí)行。
　　依照行政處罰法的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件前，已經(jīng)依法給予當(dāng)事人罰款的，按《中華人民共和國行政處罰法》第二十八條第二款的規(guī)定執(zhí)行。
　　第十七條　稅務(wù)機(jī)關(guān)移送公安機(jī)關(guān)的案件，公安機(jī)關(guān)決定依法立案偵查的，如已在稅務(wù)行政處理中依法實(shí)施了稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，并涉稅依法凍結(jié)了當(dāng)事人銀行存款和扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)用于抵繳稅款及滯納金的，均應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十五條稅款優(yōu)先的原則，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處理，稅務(wù)機(jī)關(guān)在移送案件時(shí)應(yīng)同時(shí)移送有關(guān)材料。
　　第十八條　公安機(jī)關(guān)立案偵查后，認(rèn)為犯罪事實(shí)顯著輕微，不需要追究刑事責(zé)任，但依法追究行政責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件移送原稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法作出稅務(wù)處理決定。
　　第十九條　凡未按法律、法規(guī)、規(guī)章及本辦法規(guī)定辦理移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件的，應(yīng)根據(jù)造成后果的情節(jié)輕重，追究行政責(zé)任乃至刑事責(zé)任。
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，應(yīng)按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(國務(wù)院令第310號)第十五條、第十六條、第十八條及稅務(wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
　　公安機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，應(yīng)按照《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(國務(wù)院令第310號)第十七條追究有關(guān)責(zé)任。
　　第二十條　稅務(wù)機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪的案件，應(yīng)當(dāng)接受人民檢察院和監(jiān)察機(jī)關(guān)依法實(shí)施的監(jiān)督。
　　任何單位和個(gè)人對稅務(wù)機(jī)關(guān)違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送涉嫌稅務(wù)違法犯罪案件而不移送的，有權(quán)向人民檢察院、監(jiān)察機(jī)關(guān)或者上級稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)，
　　第二十一條　本辦法所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)分別指縣以上國稅局、地稅局。
　　第二十二條　本辦法所稱的“以上”、“日內(nèi)”均含本數(shù)。
　　第二十三條　本辦法規(guī)定的“時(shí)間”不含法定節(jié)假日。
　　第二十四條 本辦法由青島市國家稅務(wù)局、青島市地方稅務(wù)局、青島市公安局負(fù)責(zé)解釋。
　　第二十五條　本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。