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青島市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《青島市國(guó)家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法》的通知

瀏覽次數(shù):3415發(fā)布時(shí)間:2009-2-16

發(fā)文部門(mén):青島市國(guó)家稅務(wù)局    日期:2002-12-13 

各市國(guó)家稅務(wù)局、市內(nèi)各國(guó)家稅務(wù)局:
  為進(jìn)一步規(guī)范增值稅減免稅,簡(jiǎn)化審批程序,提高工作效率,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,現(xiàn)將《青島市國(guó)家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法》印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。原《增值稅減免管理暫行辦法》(青國(guó)稅稅政[2000]90號(hào))同時(shí)停止執(zhí)行。
  根據(jù)省國(guó)稅局年度目標(biāo)責(zé)任制考核要求,2002年《增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計(jì)表》年度統(tǒng)計(jì)數(shù)字,請(qǐng)各單位務(wù)于2003年1月15日前上報(bào)市局。
  附件:1、青島市國(guó)家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法
  2、增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計(jì)表
  附件1、
  青島市國(guó)家稅務(wù)局增值稅減免稅管理辦法
  第一章 總則
  第一條 為正確貫徹執(zhí)行國(guó)家稅收政策,規(guī)范增值稅減免稅(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“減免稅”)管理,堵塞稅收漏洞,簡(jiǎn)化程序,提高工作效率,強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》及其他稅收法規(guī)政策,結(jié)合我市實(shí)際情況,制定本辦法。
  第二條 凡依法由青島市國(guó)家稅務(wù)局各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的增值稅的減、免、退稅(不包括出口免稅、退稅和多繳稅款退稅)工作,均適用本辦法。
  第三條 減免稅實(shí)行審批制,未經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),一律不得減免稅。
  第四條 符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定減免稅條件的納稅人應(yīng)按規(guī)定向國(guó)稅機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。
  第五條 各類(lèi)減免稅經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)資格認(rèn)定后,按政策規(guī)定條件、范圍免、退稅款。
  第二章 認(rèn)定管理
  第六條 各類(lèi)減免稅資格認(rèn)定(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“資格認(rèn)定”)以文件形式審批,以保證資格認(rèn)定的規(guī)范性和統(tǒng)一性。
  第七條 各類(lèi)資格認(rèn)定適用于申請(qǐng)減免稅的單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者。
  第八條 社會(huì)福利企業(yè)、飼料生產(chǎn)企業(yè)、糧食企業(yè)、資源綜合利用產(chǎn)品(不含森工產(chǎn)品,下同)、軟件產(chǎn)品由青島市國(guó)家稅務(wù)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市局)負(fù)責(zé)資格認(rèn)定。
  稅收法律、法規(guī)規(guī)定的其他產(chǎn)品或勞務(wù)由各主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)資格認(rèn)定,并實(shí)行報(bào)市局備案制度。
  第九條 減免稅的單位、產(chǎn)品或勞務(wù)實(shí)行年度資格認(rèn)定制度。按權(quán)限需報(bào)市局的,由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)對(duì)初審合格的企業(yè)或產(chǎn)品于每年12月底之前報(bào)市局進(jìn)行下一年度資格認(rèn)定,市局在資料及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的前提下,于次年1月底前下發(fā)批復(fù)文件,有效期為一年。
  其他稅收法律、法規(guī)規(guī)定的減免稅企業(yè)或產(chǎn)品于當(dāng)年12月底之前持相關(guān)申請(qǐng)資料向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出下一年度減免稅申請(qǐng),主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)在資料及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的前提下,于次年1月底前下發(fā)批復(fù)文件,有效期為一年。
  對(duì)初次申請(qǐng)減免稅的納稅人,原則上于提出申請(qǐng)后的次季按規(guī)定的權(quán)限集中進(jìn)行資格認(rèn)定。
  第十條 對(duì)需要檢測(cè)的減免稅產(chǎn)品,企業(yè)應(yīng)憑市局認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的合格檢測(cè)報(bào)告向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出減免稅申請(qǐng)。
  專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)由市局負(fù)責(zé)確定,并公布名單。申請(qǐng)減免稅的納稅人可選擇其中任何一家進(jìn)行檢測(cè),具體要求市局另行規(guī)定。
  第十一條 企業(yè)申請(qǐng)減免稅時(shí)必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告及相關(guān)資料、證件(書(shū)),由主管?chē)?guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合條件的進(jìn)行資格認(rèn)定,對(duì)不符合條件的將有關(guān)申請(qǐng)資料退還納稅人。按照認(rèn)定權(quán)限需報(bào)市局認(rèn)定的,由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)初審后,報(bào)市局進(jìn)行資格認(rèn)定,
  第十二條 資格認(rèn)定需提報(bào)的資料:
  一、 社會(huì)福利企業(yè)
  1、《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2、減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3、《社會(huì)福利企業(yè)年檢報(bào)告書(shū)》復(fù)印件;
  4、《社會(huì)福利企業(yè)證書(shū)》復(fù)印件;
  5、殘疾職工《殘疾證》復(fù)印件;
  6、安置的殘疾職工居民身份證復(fù)印件;
  7、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;
  8. 舉辦單位(民政、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn))的證明資料;
  二、飼料生產(chǎn)企業(yè)
  1、《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2、減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3、主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的飼料產(chǎn)品合格證明(原件);
  4、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;
  三、國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)
  1. 《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2. 減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3.營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;
  4.改制企業(yè)應(yīng)提供主管部門(mén)或政府有關(guān)部門(mén)改制的批文(文件應(yīng)能說(shuō)明國(guó)有企業(yè)控股比例及數(shù)額)復(fù)印件;
  縣及縣以上糧食主管部門(mén)批準(zhǔn)的承擔(dān)糧食儲(chǔ)備、銷(xiāo)售任務(wù)的正式文件復(fù)印件。
  其他糧食企業(yè)、有政府儲(chǔ)備食用植物油銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的企業(yè)需報(bào)送經(jīng)營(yíng)免稅糧食、食用植物油項(xiàng)目的批文復(fù)印件和其他有關(guān)資料。
  四、資源綜合利用產(chǎn)品(建材產(chǎn)品)
  1、《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2、減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3、《青島市資源綜合利用產(chǎn)品申報(bào)表》;
  4、建材產(chǎn)品名稱(chēng)、主要成分及所占比例報(bào)告;
  5、《建材產(chǎn)品中廢渣攙加量測(cè)定報(bào)告》;
  6、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記副本證復(fù)印件;
  五、軟件產(chǎn)品
  1、《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2、減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3、有關(guān)自產(chǎn)軟件產(chǎn)品的證明資料;
  4、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記副本證復(fù)印件;
  5、一般納稅人認(rèn)定資料
  六、其他稅收法律、法規(guī)規(guī)定的減免稅
  1、《減免稅申請(qǐng)審批表》;
  2、減免稅申請(qǐng)報(bào)告;
  3、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本和稅務(wù)登記證副本復(fù)印件;
  4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。
  第十三條 對(duì)需要年檢或檢測(cè)的減免稅企業(yè)或產(chǎn)品原則上于每年的10至11月集中進(jìn)行年檢或檢測(cè)。年檢或檢測(cè)合格的企業(yè)或產(chǎn)品持相關(guān)資料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出下一年度的減免稅申請(qǐng)。
  第三章 免、退還減免稅款的管理
  第十四條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定審核免征、退還減免稅款,不得違反法律、法規(guī)規(guī)定擅自改變減免稅方式。經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)資格認(rèn)定的免稅項(xiàng)目,納稅人在有效期內(nèi)可自行進(jìn)行免稅申報(bào)。
  第十五條 對(duì)企業(yè)申請(qǐng)的退稅事項(xiàng)由各主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)實(shí)地審核,稅政管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)靜態(tài)資料審核,對(duì)預(yù)計(jì)年(指公歷年度,下同)退稅額超過(guò)50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的企業(yè),稅政管理環(huán)節(jié)(五市是指市局的政策法規(guī)管理部門(mén))應(yīng)進(jìn)行實(shí)地審核,對(duì)預(yù)計(jì)年退稅額超過(guò)100萬(wàn)元(含100萬(wàn)元)的企業(yè)在實(shí)際退稅時(shí)市局參與審核。對(duì)審核合格的轉(zhuǎn)退稅環(huán)節(jié)辦理退稅事宜。
  第十六條 通過(guò)資格認(rèn)定和年檢合格的企業(yè)應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)并提交相關(guān)資料。
  第四章 日常監(jiān)督管理
  第十七條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提高服務(wù)質(zhì)量,積極向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī),貫徹落實(shí)稅收優(yōu)惠政策,認(rèn)真受理申請(qǐng)人提出的申請(qǐng),及時(shí)退還減免稅款。在日常征管工作加強(qiáng)減免稅的監(jiān)控管理。
  第十八條 市局流轉(zhuǎn)稅管理處負(fù)責(zé)全市增值稅減免稅管理的組織、指導(dǎo)和日常監(jiān)督檢查工作。
  第十九條 各主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)成立減免稅審批委員會(huì),并以文件形式報(bào)市局備案。
  第二十條 本著公平、公正和公開(kāi)的原則,建立公示制度,提高減免稅的透明度。國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期通過(guò)稅務(wù)宣傳資料、辦稅服務(wù)廳、網(wǎng)絡(luò)等媒介公布減免稅事項(xiàng)。
  第二十一條 減免稅檔案管理要符合檔案管理的要求,本著真實(shí)、完整、方便查閱的原則,由稅政管理環(huán)節(jié)負(fù)責(zé)對(duì)減免稅相關(guān)資料資料進(jìn)行整理、歸檔。對(duì)需市局資格認(rèn)定的減免稅單位或產(chǎn)品,市局審批完畢后,除《減免稅申請(qǐng)審批表》(市局留存聯(lián))外的其他資料退還各主管?chē)?guó)稅局機(jī)關(guān)存檔,各主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于每年4月底前將當(dāng)年的減免稅資料整理歸檔。
  第二十二條 市局將根據(jù)實(shí)際情況,按照稅收質(zhì)量管理體系和稅收監(jiān)控管理制度要求,結(jié)合稅收?qǐng)?zhí)法檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等形式組織人員對(duì)減免稅政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、核實(shí),并予以通報(bào)。
  第二十三條 對(duì)需檢測(cè)的減免稅產(chǎn)品,市局每年組織對(duì)部分產(chǎn)品隨機(jī)進(jìn)行二次抽檢,經(jīng)專(zhuān)業(yè)檢測(cè)機(jī)構(gòu)對(duì)同一產(chǎn)品二次檢測(cè)均為不合格的,取消當(dāng)年度減免稅資格,并追繳當(dāng)年已免(退)稅款。
  對(duì)軟件產(chǎn)品在檢測(cè)過(guò)程中不符合國(guó)家規(guī)定的,取消減免稅資格,追繳已退稅款。
  第二十四條 主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)監(jiān)督納稅人在減免稅期間按照法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào),開(kāi)具發(fā)票。對(duì)違反法律法規(guī)的納稅人,取消其違反法律法規(guī)期間的減免稅資格,并追繳已免(退)稅款。
  第二十五條 各主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)向市局報(bào)送《增值稅稅收優(yōu)惠情況季度(年度)統(tǒng)計(jì)表》(表樣附后)。
  第二十六條 加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào),發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督作用。對(duì)于需要由行業(yè)主管部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)聯(lián)合進(jìn)行檢測(cè)、認(rèn)定、年檢減免稅產(chǎn)品和資格的,主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)稅政管理人員必須參與此項(xiàng)工作,認(rèn)真履行職責(zé),保證檢測(cè)、認(rèn)定、年檢的公平、公正和公開(kāi)。
  第二十七條 要嚴(yán)格審查并堅(jiān)持集體審議的原則,建立起有效的監(jiān)督制約機(jī)制。對(duì)減免稅政策的執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,將嚴(yán)格按照崗位責(zé)任制考核的要求考核,并按執(zhí)法責(zé)任制的要求追究有關(guān)人員的責(zé)任。
  第六章 附則
  第二十八條 本辦法由青島市國(guó)稅局負(fù)責(zé)解釋。
  第二十九條 各基層局根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的管理辦法,并報(bào)市局備案。
  第三十條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。